주식 증여 방법과 절차(신고 및 취소 기한)

주식 증여는 재산을 증여하는 방법 중 하나로 주가가 낮을 때 증여하면 효과적일 수 있습니다. 오늘은 주식 증여의 시기와 방법 그리고 주식 증여세 문제를 자세히 다루어 보겠습니다. 이를 통해 증여받는 사람에게 최대한의 혜택을 줄 수 있습니다.

주식을 증여할 때는 주가가 낮았을 때가 유리합니다. 주식 증여 후 주가가 상승할 것으로 예상되는 경우 미리 낮은 가격에 증여를 하면 이후 주가 상승으로 인한 자산 가치 증가에도 불구하고 추가 증여세가 부과되지 않기 때문입니다.

이는 주식의 평가액이 증여 시점의 가격을 계산되기 때문에 가능한 전략입니다.

만약 A 주식을 1억 원에 매수했지만 현재 시장가가 5000만 원으로 하락한 경우 이 주식을 자녀에게 증여하면 증여세가 부과되지 않습니다.
증여 후 A 주식이 다시 1억 원으로 회복하더라도 자녀의 계좌에 있는 1억 원에 대한 증여세는 발생하지 않습니다.

반면 1억 원이 된 A 주식을 증여했다면 1억 원 중 5000만 원을 공제한 나머지 5000만 원에 대한 증여세가 부과됩니다.

주식을 증여하기 위해서는 정확한 평가가 필수적입니다. 주식 증여 시 증여재산가액을 계산하여 증여세 신고를 해야 하며 이를 위해 주식 평가 방법을 이해하는 것이 좋습니다. 증여재산가액 계산 방법은 다음과 같습니다.

주식 가격 평가
- 주식 증여 시 증여재산가액은 주식의 시가를 기준으로 합니다. 시가는 증여일 전후 2개월간의 종가 평균으로 계산됩니다.
- 평균종가 = (증여일 전 2개월 종가 + 증여일 종가 + 증여일 후 2개월 종가) / 총 일수
- 예를 들어 증여일 기준 2개월 전과 후의 평균 종가가 5000원이고 증여일에 주식을 1만 주 증여했다면 증여재산가액은 5000만 원이 됩니다.
국세청 홈택스를 통한 조회
- 홈택스에 로그인한 후 “조회/발급” 메뉴에서 “세금신고납부” > “상속 증여재산 평가하기” > “상장주식” > “증여세”를 선택한 후 증여일자를 입력하면 해당 주식의 2개월 전후 종가 평균을 확인할 수 있습니다.
- 주식 종목코드를 입력하고 증여 주식을 선택했다면 한 주당 가액이 자동 계산되며 증여한 주식 수를 입력하면 시가가 자동으로 계산됩니다.
- 이 금액이 증여재산가액으로 증여세 계산의 기준이 됩니다.

주식 증여 후 주가가 변동되면 증여재산가액도 변동될 수 있습니다. 증여 당시와 증여 후의 주가 변동에 따라 증여세 부담이 달라질 수 있으므로 주의가 필요합니다.

증가 상승 시
- 증여 후 주가가 상승하여 평균 가격이 높아지면 증여재산가액도 상승하게 됩니다. 이 경우 증여재산공제액을 초과한 부분에 대해 추가 증여세가 발생할 수 있습니다.
- 예를 들어 증여 시점에 주가가 5000원으로 1만 주를 증여하여 증여재산가액이 5000만원이었다고 가정해 보겠습니다.
- 이 후 주가가 상승하여 평균 가격이 6000원으로 오르면 증여재산가액이 6000만 원으로 증가합니다.
- 만약 증여재산공제액이 5000만 원이었다면 초과한 1000만 원에 대한 증여세가 부과됩니다.
주식 일부 반환으로 조정
- 증여세를 피하기 위해 증여한 주식 일부를 반환하여 증여재산가액을 증여재산공제액 이하로 조정할 수 있습니다.
- 예를 들어 주가 상승으로 인해 평가액이 6000만 원으로 증가했을 경우 증여한 주식 중 1,667주를 반환하여 증여재산가액을 5000만 원 미만으로 조정할 수 있습니다.

증여세를 피하기 위해 주식을 반환하는 경우 반환 절차는 과세표준 신고 기간(증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내) 내에 완료해야 합니다. 기한을 넘기면 반환이 새로운 증여로 간주되어 추가로 증여세가 발생할 수 있습니다.

주식 증여 후에는 증여세 신고와 증여 취소 기한을 엄수해야 합니다. 증여세 신고를 제때 하지 않거나 취소 기한을 놓치면 불필요한 세금 부담이 발생할 수 있습니다.

신고 기간
- 증여세 신고는 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 완료해야 합니다.
- 예를 들어 3월 10일에 증여한 경우 6월 30일까지 신고를 해야 합니다.
증여 취소
- 주가 변동으로 인해 증여재산가액이 예상보다 커진 경우 과세표준 신고 기한 내에 증여를 취소할 수 있습니다.
- 단 금전 증여의 경우에는 신고기한 내에 취소하더라도 증여세가 발생하므로 주의해야 합니다.
반환 기한
- 증여 후 주가 변동으로 인해 평가 금액을 확인하고 주식 수를 조정하려면 평가기간(증여 후 2개월)이 지난 후 남은 기간 내에 조정해야 합니다.
- 신고기한 이후 반환하는 것은 새로운 증여로 간주되므로 반드시 신고기한 내에 반환을 완료해야 합니다.