매년 5월은 종합소득세 신고 기간입니다. 하지만 모든 사람이 종합소득세를 신고해야 하는 것은 아닙니다. 오늘은 종합소득세 신고 대상자 조건부터 확인 방법까지 누구나 쉽게 이해할 수 있도록 자세하게 안내드립니다.
1. 종합소득세 신고 대상자
종합소득세 신고 대상은 다음과 같이 정리할 수 있습니다.
- 사업소득이 있는 경우
- 사업자 등록 여부와 관계 없이 사업소득이 발생한 사람은 모두 종합소득세를 신고해야 합니다.
- 예) 자영업자, 부동산 임대사업자, 유튜버, 인플루언서 수입 등
- 프리랜서 소득(3.3% 원천징수)을 받은 경우
- 소득에서 3.3%만 원천징수된 프리랜서는 반드시 종합소득세를 직접 신고해야 합니다.
- 예) 디자이너, 강사, 개발자, 번역가 등
- 부동산 임대소득이 있는 경우
- 월세, 상가임대료 등 부동산에서 발생한 소득이 있다면 신고 대상입니다.
- 기타소득이 연 300만 원 초과한 경우
- 일시적으로 발생한 소득이 연간 300만 원을 초과하면 종합소득세 신고 대상입니다.
- 예) 원고료, 강연료, 인세, 사례비
- 사적연금 수령액이 연 1,200만 원 초과한 경우
- 개인연금보험, 퇴직연금 등 사적연금 수령액이 연간 1,200만 원을 넘으면 신고 대상입니다.
- 금융소득(이자소득+배당소득)이 연 2,000만 원 초과한 경우
- 은행 이자, 주식 배당 등의 합계가 연간 2,000만 원을 초과하면 종합소득세를 신고해야 합니다.
- 여러 건의 양도소득이 있는 경우
- 부동산, 주식 등 자산을 여러 번 양도한 경우 합산하여 신고해야 합니다.
- 근로소득 외에 다른 소득이 있는 경우
- 주된 직장에서 근로소득만 있고 연말정산까지 완료한 경우는 추가 신고 의무가 없습니다.
- 하지만 복수의 근로지에서 소득을 받는 경우나 공적연금소득, 연말정산 대상 사업소득 등이 함께 발생했다면 종합소득세를 신고해야 합니다.
2. 연말정산을 했더라도 종합소득세를 신고해야 하는 경우
“나는 연말정산 했는데 따로 종합소득세 신고를 해야 할까?” 다음 중 하나라도 해당하면 별도로 종합소득세를 신고해야 합니다.
- 두 개 이상의 회사에서 급여를 받았으나 합산하여 연말정산을 하지 않은 경우
- 중도 퇴사 후 별도로 연말정산을 하지 않은 경우
- 사업소득, 프리랜서 소득이 추가로 발생한 경우
- 보험설계사, 방문판매원, 배달 판매원 등 소득이 연말정산에서 제외된 경우
특히 중도 퇴사자는 마지막 근무지에서 연말정산을 했더라도 지급명세서를 꼭 확인해야 합니다. 만약 소득이 있고 결정세액이 발생했다면 종합소득세 신고가 필요할 수 있습니다.
3. 종합소득세 신고 대상 확인 방법
“내가 정말 신고 대상인지 어떻게 알 수 있을까?” 아주 간단하게 국세청 홈택스에서 확인할 수 있습니다.
- 홈택스 사이트 접속 후 로그인
- 상단 메뉴에서 조회/발급 클릭
- 종합소득세 신고도움 서비스 선택
- “신고도움 서비스” 조회하기 클릭
여기서 결과를 확인해야 합니다.
- 조회 결과가 없는 경우 : 종합소득세 신고 대상이 아닐 가능성이 높습니다.
- 신고안내유형, 기장의무구분, 추계경비율 등이 표시될 경우 : 종합소득세 신고 대상입니다.
조회가 되지 않는다고 해서 100% 신고 대상이 아니라는 보장은 없습니다. 일부 소득은 국세청에 신고되지 않거나 누락될 수 있기 때문에 본인의 소득을 다시 한번 스스로 점검해야 합니다.
4. 종합소득세 신고를 하지 않으면?
만약 종합소득세 신고 대상자가 신고를 하지 않으면 다음과 같은 불이익이 발생합니다.
- 가산세 부과 : 무신고 가산세 20% + 납부 불성실 가산세 10~20% 추가
- 세무조사 대상 : 신고 누락 시 국세청 세무조사 대상이 될 수 있음
- 환급 불이익 : 환급받을 세금이 있어도 신고하지 않으면 환급 불가
따라서 소득이 있으면 반드시 5월 중에 종합소득세를 신고해야 합니다.
